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私募债欺诈发行迎刑事判决 严打欺诈发行

2017-11-10 08:59:59来源:一财网
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日前,国内首例私募债欺诈发行的刑事判决迎来了终审结果。

11月3日,证监会新闻发言人高莉在发布会上表示,近期贵州省高级人民法院作出终审裁定,维持贵阳市中级人民法院对厦门圣达威服饰有限公司(下称“圣达威”)欺诈发行私募债券案的刑事判决。判决结果显示,圣达威法定代表人章某某、原财务总监胡某因犯欺诈发行债券罪,分别被判处有期徒刑三年和两年。

第一财经记者获得的贵州省贵阳市中级人民法院刑事判决书(下称“刑事判决书”)显示,为了发行私募债缓解公司的资金及章某某本人的资金压力,圣达威在公司销售收入和应收账款上编造重大虚假内容。募集资金也未用于流动资金,而是偿还章某某本人的民间借贷。

“圣达威欺诈发行私募债的终审判决,开启了中小企业欺诈发行私募债追究刑事责任的先河,将对欺诈发行债券等违法犯罪行为形成有效威慑。”一位接近监管的人士向第一财经记者表示,未来审核的重点之一就是对企业财务造假和涉嫌欺诈发行的行为加以重点审查。对于发行人容易造假的环节和其他存在风险的因素,证监会及交易所在公司债发行审核中会加以重点把控和关注。

欺诈发行始末

圣达威私募债欺诈事件要追溯至2012年下半年。

彼时,1999年成立的圣达威公司因资金紧张,经营出现困难。章某某通过胡某(圣达威公司财务负责人)介绍认识了王某(明石基金的基金经理,圣达威和华创证券的牵线者),王某向章某某推荐可以通过发行私募债券的方式进行融资。

刑事判决书显示,章某某组织公司管理层开会,决定通过发行中小企业私募债券融资,并安排胡某具体负责公司财务审计事宜,要求公司各部门予以配合。

2013年,圣达威公司在深圳证券交易所取得私募债券发行备案,顺利通过华创证券在2013年6月和9月非公开发行中小企业私募债券两期,分别有华夏基金和国联安基金的“国联安-辉石-债券分级1号特定多客户资产管理计划”认购。

2013年9月,圣达威私募债二次发行完成后,华创证券在进行后续债券登记上市工作发现,二次发行募集资金在没有进行验资的情况下使用,可能存在异常情况。华创证券相关项目小组随即采取电话、邮件、函件、专人现场核查等方式了解情况。

2014年4月,圣达威公司向华创证券出具了三份书面说明材料,证实募集说明书中披露的内容存在不真实的情况。

第一财经记者查阅刑事判决书发现,为了达到债券发行目的,在章某某的许可下,胡某向开展审计的中瑞岳华会计师事务所隐瞒公司以及章某某已经负债数千万元的重要事实,并伪造了大量业务合同、应收账款和财务报表,在公司销售收入和应收账款上编造重大虚假内容,事后还将相关文件私自销毁。

不仅如此,圣达威公司还提供虚假联系人、联系方式,片区审计询证,使会计师事务所据此制作的审计报告结果发生重大误差,又将上述不实的审计结果写入圣达威的募集说明书中。

“2012年时圣达威的实际利润只有十几万元了,我知道我的公司发行私募债条件有些不符合要求,当时明石基金的基金经理告诉我可以通过“包装”达到要求,我因为急用钱就答应了。”章某某回忆道。

圣达威不仅虚构了店面的数量、公司销售量和收入,还虚构了合同和应收款,为了伪造应收款项,章某某还让胡某找一些下游公司。

“其中一家莱迪公司就是个壳公司,没有办公地点,当时只花了300元办理了过户手续。” 胡某坦白道,莱迪公司没有经营活动,只是和圣达威有账上往来。判决书显示,2013年6月,圣达威向莱迪公司分两次转账共计1124万元。

据圣达威公司会计蔡某证词,圣达威在发行私募债时,胡某请了外部会计人员重新做对公账。“做了很多套账,都放在原来公司会议室,后来被销毁了。”蔡某称。而据公司负责电脑、网络维修的员工曾某证实,2013年7、8月时,公司财务办公室的电脑主板、硬件内存等零件统统不见,之后圣达威的财务便一直处于全部瘫痪状态。

一系列的造假使得圣达威私募的募集说明书在“应收账款”和“其他”环节出现重大错误,伪造出来的2011年和2012年应收账款账面价值占到了公司当年营业收入的12.74%和40.39%,也据此得出了圣达威公司“违约风险较小”的结论。

另外,由于圣达威对章某某欠下大量对外债务进行了隐瞒,导致华创证券在尽职调查报告中,证实圣达威高管声称近两年内不存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形,不存在其他不诚实行为等情况,近两年无重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项。

责编:耿佩

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